Lorsque vous mettez un bien immobilier meublé en location via leboncoin, vous percevez des revenus de location meublée. Ces revenus doivent être déclarés à l’administration fiscale dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), dans la sous catégorie des revenus des locations meublées non professionnel.
La location meublée avec leboncoin
Véritable pilier des sites de petites annonces, la plate-forme web leboncoin permet aux propriétaires de poster des annonces de location meublée touristique.
Des petits ports de pêche bretons aux grandes stations balnéaires de la Côte d’Azur, des vignobles bordelais aux sommets des Alpes, la location saisonnière avec leboncoin répond à l’ensemble des attentes des vacanciers en matière de destinations, mais aussi en termes d’hébergement : maison, chambres d’hôtes, gîtes, hôtels, campings, appartements, mobil-home, chalets…
Même louée via une plateforme, les revenus tirés d’une location meublée constituent des revenus d’activité. À ce titre, ils sont imposables et doivent figurer sur votre déclaration de revenus.
Location meublée : quelle imposition ?
Première chose à savoir : vos revenus tirés de location via leboncoin ne sont pas des revenus fonciers (qui concernent uniquement les locations nues) mais des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
Le régime fiscal applicable dans ce cas est celui du Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP). Lorsque vous déclarez en tant que LMNP, vous avez le choix entre deux régimes :
- Le régime micro-BIC ;
- Le régime du bénéfice réel.
Détaillons-les.
Le régime micro-BIC
Vous pouvez bénéficier de ce régime si vous ne dépassez pas 70 000 € de revenus bruts (il existe une exception pour les meublés de tourisme). Dans ce régime, vous devez déclarer les revenus bruts que vous avez perçus. Ces revenus bruts correspondent aux revenus nets plus les frais et charges.
Concrètement, dans le cas d’une location via leboncoin, ce montant est égal aux revenus reçus dans le compte bancaire majorés des frais de ménage (s’il y en a ) et des frais de service de la plateforme.
Vous bénéficierez alors d’un abattement de 50 % sur les montants déclarés qui est censé représenter vos frais et charges.
Le montant minimum de l’abattement est de 305 € à fortiori en-dessous de ce montant, vous êtes dispensé de payer des impôts sur vos BIC, mais pas de les déclarer.
Exemple de déclaration avec le régime micro-BIC
Cas n°1 →Vous louez une résidence secondaire via leboncoin et obtenez 120 € de revenus. Le montant étant inférieur à 305 €, vous êtes donc exonéré d’impôts.
Cas n°2→Vous avez cette fois-ci perçu 11 000 € de loyers. leboncoin ne prélève pas de commission sur les loyers. Vous allez donc recevoir 11 000 € sur votre compte bancaire. C’est ce revenu qu’il faudra déclarer à l’administration fiscale. Cette dernière calculera ensuite votre revenu net.
Pour le calcul du revenu net, l’administration fiscale applique un abattement de 50% déclaré, soit avec notre exemple :
11 000 / 2 = 5 500 €
Mettons que vous vous situiez dans la tranche d’imposition à 30%, vous serez imposé à 30%, et supporterez aussi des prélèvements sociaux, à hauteur de 17,2%.
- 5 500 x 30% = 1 650 €
- 5 500 x 17,2% = 946 €
=> Le montant de votre imposition sera de 2 596 € (1 650 € + 946€).
Le régime du bénéfice réel
Le régime réel vous permet de vous-même faire le calcul du revenu Net en déduisant réellement l’ensemble des charges et frais supportés dans le cadre de la location.
Ce montant est calculé sur un formulaire annexe, le 2031-SD, qui est ensuite reporté sur votre déclaration de revenus. Le montant net est ensuite directement imposé au barème progressif ainsi qu’aux prélèvements sociaux de 17,2%.
Exemple de déclaration avec le régime réel
Vous avez perçu 11 000 € de loyers via votre location meublée sur leboncoin. Il faut déclarer ce montant à l’administration fiscale. En plus de cela, vous avez eu des charges : frais d’électricité, intérêts d’emprunts, achat de matériel, d’équipements, etc. Le total de ces charges s’élève à 2 000€.
Pour calculer le montant à déclarer, vous devez soustraire les charges au total des loyers perçus. Dans notre exemple, cela fait 9000€ qui seront imposés au barème progressif de l’impôt et aux prélèvements sociaux.
Toujours dans le cas où la tranche marginale d’imposition est de 30 %, vous serez imposé à 30 % puis à 17,2% de prélèvements sociaux.
- 9000 x 30 % = 2 700 €
- 9000 x 17,2 % = 1 548 €
=> Le montant de votre imposition sera de 4 248€ (2 700€ + 1 548 €).
Location meublée leboncoin : comment choisir entre le régime micro-BIC et les régime réel ?
Dans les exemples précédents, il est préférable de choisir le régime micro-BIC puisque le montant de l’impôt est de 2 596 € contre 4 248 € dans le régime réel. Il faut néanmoins procéder aux calculs avec tous les frais et charges supportés.
Exonération pour la location d’une partie de la résidence principale
Vous êtes exonérés d’impôt sur le revenu si vous louez ou sous-louez une partie de votre résidence principale:
- à des personnes qui n’y élisent pas leur domicile, c’est à dire à la journée, à la semaine ou au mois (cas des touristes par exemple) ;
- les loyers perçus au titre de cette location n’excèdent pas 760 € TTC par an (si en plus de la location vous fournissez d’autres prestations, comme par exemple le petit déjeuner, le prix de ces prestations doit être pris en compte).
Comment remplir ma déclaration de revenus ?
Maintenant que vous connaissez le régime juridique auquel se rattache votre bien, que vous savez quel régime fiscal choisir, arrive le moment tant attendu où vous devez remplir vos revenus dans la bonne case.
Vous déclarez vos revenus leboncoin sous le régime micro-BIC
Tout se passe sur la déclaration 2042 C PRO. Encore une fois, il s’agit d’une petite curiosité de l’administration fiscale : vous déclarez vos revenus en tant que Loueur Meublé Non Professionnel sur une déclaration PRO. Vous êtes tout de même sur le bon formulaire.
Vous devez alors renseigner vos revenus bruts, c’est-à-dire ré-incorporer les frais de ménage dans les cases 5ND, 5OD ou 5PD. Le choix entre ces trois cases dépend de la personne qui perçoit les revenus :
- si c’est le déclarant n°1, il faudra remplir la case 5ND,
- le déclarant n°2, la case 5OD,
- une personne à charge, la case 5PD.
Vous déclarez vos revenus leboncoin sous le régime réel
Vous devez d’abord remplir le formulaire 2031-SD. Ce formulaire devra être envoyé en mai au plus tard, peu avant votre déclaration de revenus, à votre SIE (Service des Impôts des Entreprises).
Attention : le formulaire 2031-SD est beaucoup plus complexe à remplir : il vous est également suggéré d’être aidé par un comptable.
Vous reporterez alors le montant calculé sur ce formulaire, ligne 4, en case 5NA à 5PK sur la 2042 C PRO. Comme pour le régime micro-BIC, le choix dépendra dans un premier temps de la personne qui perçoit ces revenus.
Enfin, vous verrez également la mention “OGA / Viseur” et “Sans”. Dans ce régime, vous pouvez en effet faire certifier vos comptes par un OGA (Organisme de Gestion Agréé), ce qui est très souvent suggéré. Si vous décidez de vous en passer, vos revenus nets seront majorés de 25 %.
